[세금의 정석] 03. 직장인 필수 상식, 퇴직연금 - DB형, DC형, 개인형 퇴직연금(IRP)

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먼 미래처럼 느껴질 수 있는 퇴직연금, 여유로운 노후 생활을 꿈꾼다면 꼭 알아야 합니다.

월급, 근속연수 똑같은 동기가 나보다 퇴직금이 많을 수 있다고?
친구는 DB형을 이번에 DC로 바꾼다는데, 나도 바꿔야 하나?

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0. 노후를 위한 연금 3층 구조

1. 퇴직급여제도 (퇴직금/퇴직연금제도)

2. 퇴직연금제도 종류 (DB형, DC형, 개인형퇴직연금 IRP)

3. 한눈에 보는 퇴직급여제도 비교

0. 노후를 위한 연금 3층 구조

노후를 위한 연금에는 크게 세 가지가 있습니다. 기초적인 생활 수준을 보장해 주는 국민연금과 안정적인 노후를 보장하는 퇴직연금, 그리고 좀 더 여유로운 노후를 계획한다면 개인연금까지 3층으로 구분하는데요. 물론 그 위에 주택연금이나 일시금납입을 통한 노후 보장 연금이 있지만 사회초년생이라면 우선 이 세 개만 제대로 알아도 충분합니다.

국민연금은 다들 뉴스에서 많이 접하셨겠지만, 30년 뒤 고갈될 것으로 보여 "받지도 못할 국민연금, 왜 내야 하냐"며 많은 분들이 국민연금의 필요성에 의문을 제기하고 있죠. 정부에서는 이를 해결하겠다고 다양한 국민연금 개혁안을 제시하고 있지만 뾰족한 수는 없어 보입니다. 이럴 때일수록 퇴직연금과 개인연금을 더 잘 알아둬야 하는 것이죠.

1. 퇴직급여제도 (퇴직금/퇴직연금제도)

우리 회사의 퇴직급여제도는 어떻게 되어 있을까?
내가 선택한 것은 DB일까, DC일까?

우선 퇴직급여란 개념을 이해해야 하는데요. 퇴직급여는 기본적으로 내가 퇴직할 때 나의 한 달 평균 임금을 내가 근속한 년수만큼 곱해서 주는 금액입니다. 1년 이상 근무한 근로자에게만 해당하고요. 퇴직할 때 지급됩니다.

예를 들어 내 한 달 평균 임금이 300만 원인데 1년을 일했다면, 퇴직금은 300만 원입니다. 10년을 일했다면 300만 원에 10년을 곱한 3,000만 원을 받는 것이죠. 보통 평균 임금은 퇴직 직전 3개월 임금으로 계산하는데요. 이 때문에 '퇴직금을 많이 받으려면, 퇴직 직전 3개월간의 임금을 높여놔라'라는 말이 나온 것입니다.

단, 직전 3개월간 임금이 1년간 평균임금과 비교하여 현저히 낮거나 높을 경우(판례는 2배 이상 차이)에는 1년 평균 임금을 기준으로 퇴직금을 산정합니다.

퇴직급여제도는 근로자의 노후소득 보장과 생활 안정을 위해 회사가 퇴직하는 근로자에게 일시금 또는 연금을 지급하는 제도입니다. 퇴직금제도와 퇴직연금제도로 구분되며, 퇴직연금제도에는 확정급여형(DB형), 확정기여형(DC형), 개인형 퇴직연금(IRP), 중소기업퇴직연금기금이 있습니다.

회사는 퇴직급여제도 중 하나 이상의 제도를 설정해야 합니다. (근로자퇴직급여 보장법 제4조)

1) 퇴직금제도

이 중 퇴직금제도는 사실 많은 리스크가 있습니다. 회사가 오직 사내 보유금으로 퇴직 급여를 지급하는 제도여서 한마디로 회사가 망하면 못 받을 수도 있죠. 이 리스크를 잘 보여주는 사례가 바로 티몬/위메프 사태입니다. 퇴직연금에 가입하는 것이 의무사항은 아니라 퇴직금제도를 운영하며 회사가 망해버리니 근로자에게 줄 퇴직금이 없어져 버린 것이죠.

2) 퇴직연금제도

이런 리스크를 줄이기 위해 도입된 퇴직연금제도는 회사가 근로자의 퇴직급여를 지속적으로 금융기관에 적립하고, 이 적립금을 회사(DB형) 또는 근로자(DC)가 운용하다가 55세 이후에 연금이나 일시금으로 수령할 수 있는 제도입니다. 회사가 망해도 금융기관에 내 퇴직급여가 잘 적립되어 있으니 받을 수 있겠죠.

2. 퇴직연금제도 종류 (DB형, DC형, 개인형 퇴직연금 (IRP))

퇴직연금제도는 DB형, DC형, 개인형 퇴직연금(IRP) 그리고 중소기업퇴직연금기금으로 나뉘는데요. 이번 포스팅에서는 앞 세 가지만 다루겠습니다.

1) DB형 퇴직연금제도

내 퇴직금은 고정된다 (퇴직 전 3개월 급여에 따라)
확정급여형, Defined Benefit

인터넷에 검색해보면 이해를 돕는 많은 그림들이 나오는데 솔직히 이해하기 쉽지 않습니다. 이름도 이해하기 어렵게 지어놓은 것 같아요. 쉽게 말하면 회사가 내 퇴직급여를 알아서 금융회사에 적립해서 운용하는데, 최종적으로 내가 받는 금액은 정해져 있는 겁니다. DB형일 때 최종적으로 내가 받는 퇴직금은 앞에서 말한 퇴직금제도와 같은 방식으로 계산합니다.

DB형 퇴직금 계산 예시
직전 3개월간 임금 총액(월급, 상여, 기타수당, 연차수당 등 합산)	900만 원
직전 3개월의 총 일수	90일
직전 3개월간 하루 평균 임금	900만 원 / 90일 = 10만 원
직전 3개월간 한달(30일) 평균 임금	10만 원 X 30일 = 300만 원
근속년수 (총 재직일수/365일)	730일 / 365일 = 2년
퇴직금 계산 (직전 3개월간 한달 평균 임금 X 총 재직년수)	300만 원 X 2년 = 600만 원

따라서, DB형 퇴직연금제도는 내가 고정적으로 받는 월급에 따라서 받는 금액이 정해지기 때문에 회사 입장에서는 근로자에게 600만 원을 줄 수 있도록 금융기관을 통해 운용하면 되는 것이죠.

Q. DB형 퇴직연금제도가 유리한 사람은?

DB형 퇴직연금은 퇴직 전 3개월간의 임금 평균을 본다고 했죠. 그렇기 때문에 내 임금이 계속 상승할 것으로 예상되는 분들에게 유리합니다. 예를 들어 아직 직급이 낮은 사회초년생들은 임금이 계속 상승할 것으로 보기 때문에 DB형을 선택하는 것이 유리하죠.

2) DC형 퇴직연금제도

회사에서 입금해주는 돈(기업의 부담금)을 내가 잘 운용하는 것
확정기여형, Defined Contribution

DC형 퇴직연금제도의 포인트는 '내가 직접 운용한다'입니다. 회사에서 매년 1회 이상 일정 금액을 내 DC형 계좌에 입금해 줍니다. 이때 회사에서는 매년 임금총액 기준으로 한 달 평균 임금을 계산해 입금해 주는데요. 이렇게 매년 회사의 부담금이 정해져 있다고 하여 '확정기여형'이라고 부릅니다.

Q. DC형 퇴직연금제도가 유리한 사람은?

더이상 월급이 오를 것 같지 않은 직장인들에게는 DC형이 유리합니다.(임금피크제 등) DB형으로 계속 유지했다간 퇴직 직전 3개월간의 평균 임금이 매우 낮게 산정될 수 있어 임금이 피크일 때 DB형에서 DC형으로 전환하면 높은 퇴직급여를 내가 안정적으로 운용만 하면 되는 것입니다. 요즘은 디폴트 제도라고하여 내가 운용지시를 하지 않아도 어느 정도 수익을 유지할 수 있게 해 주기 때문에 급여가 낮아질 것으로 예상된다면 무조건 DB형에서 DC형으로 전환하는 게 유리하죠.

3) 개인형 퇴직연금제도 (IRP)

현재 자금에 여유가 있다면 개인형 IRP에도 꼭 투자하는 것을 추천!

여기에 개인적으로 내가 추가 납부하여 좀 더 퇴직연금을 쌓을 수 있는 제도가 바로 '개인형 퇴직연금제도(IRP)'입니다. 개인연금저축과는 다른데요. 가입자격이나 세액공제한도, 매수할 수 있는 상품, 수수료 등에서 차이를 보입니다. 이 부분도 나중에 자세히 다뤄보겠습니다.

Q. 회사의 퇴직연금이 있는데, IRP 꼭 들어야 할까요?

물론 현재 자금에 여유가 없다면 당연히 무리해서 들순 없겠죠. 하지만 조금이라도 자금에 여유가 있으시다면 회사에서 운용하는 DB형 퇴직연금을 유지하면서 개인퇴직연금(IRP)에 조금이라도 투자해 세액공제한도(900만 원) 내에서 절세 혜택도 누리시는 것을 추천합니다.
* 세액공제한도는 연금저축과 개인형 IRP를 합해 900만 원까지 가능합니다. (IRP는 최대 900만 원, 개인연금은 최대 600만 원까지 납입 가능)

방법① 연금저축펀드(개인연금) 600만 원 +개인형IRP 300만 원

방법② 개인형IRP 900만 원

3. 한눈에 보는 퇴직급여제도 비교

내 자금 상황에 맞는 연금투자 방법을 고민해야 합니다

어떤 사람들은 직장에서 이직/퇴직할 때마다 받는 퇴직금을 모두 현재의 행복을 위해 사용할 수도 있습니다. 또 어떤 사람들은 현재의 행복을 누릴 틈도 없이 모든 돈을 노후 자금에 투자하기도 하죠. 특히 부부가 되면 이 부분에 대해서 논의가 필요한 순간이 오는데요. 현재와 미래, 어느 곳에 좀 더 가치를 둘지, 서로 깊은 고민을 통해 모두에게 도움이 되는 투자 방법을 선택하시길 바라겠습니다.

'세금의 정석' 시리즈는 매주 1회 연재됩니다.

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